Les cotisations sociales sont des prélèvements obligatoires appliqués sur le salaire brut de chaque salarié en France. Elles financent la protection sociale : assurance maladie, retraite, chômage, allocations familiales et autres prestations. En 2026, elles représentent environ 22 à 25 % du brut côté salarié et près de 42 % côté employeur. Comprendre leur fonctionnement est essentiel pour bien lire sa fiche de paie et estimer son salaire net.
Les cotisations se répartissent en deux grandes catégories : les cotisations salariales, prélevées directement sur le salaire du salarié, et les cotisations patronales, à la charge de l'employeur. Ce guide détaille l'ensemble des taux applicables en 2026, les assiettes de calcul, ainsi que les différences entre cadres et non-cadres.
Les cotisations salariales en 2026
Les charges salariales sont déduites du salaire brut pour obtenir le salaire net avant impôt. Elles sont prélevées par l'employeur et reversées aux organismes de protection sociale (URSSAF, caisses de retraite, etc.). Voici le tableau complet des cotisations salariales en vigueur en 2026 :
| Cotisation | Taux | Assiette |
|---|---|---|
| Complémentaire santé | 0,50 % | Totalité |
| Vieillesse plafonnée | 6,90 % | Jusqu'au PMSS (4 005 €) |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | Totalité |
| AGIRC-ARRCO Tranche 1 | 3,15 % | Jusqu'au PMSS |
| AGIRC-ARRCO Tranche 2 | 8,64 % | PMSS à 8×PMSS |
| CEG Tranche 1 | 0,86 % | Jusqu'au PMSS |
| CEG Tranche 2 | 1,08 % | PMSS à 8×PMSS |
| CSG déductible | 6,80 % | 98,25 % du brut |
| CSG non déductible | 2,40 % | 98,25 % du brut |
| CRDS | 0,50 % | 98,25 % du brut |
| APEC (cadres uniquement) | 0,024 % | Jusqu'à 4×PMSS |
Au total, les cotisations salariales représentent environ 22 % du salaire brut pour un non-cadre et environ 25 % pour un cadre. La différence s'explique principalement par la cotisation APEC et par des taux de retraite complémentaire plus élevés pour les cadres sur la tranche 2. Pour un salaire brut de 3 000 € par mois (non-cadre), les cotisations salariales s'élèvent donc à environ 660 €, laissant un salaire net avant impôt d'environ 2 340 €.
Les cotisations patronales en 2026
Les charges patronales sont payées par l'employeur en plus du salaire brut. Elles constituent le « coût employeur » ou « super brut ». Ces cotisations financent notamment l'assurance maladie, les allocations familiales, l'assurance chômage et la retraite complémentaire. Voici le détail des cotisations patronales en 2026 :
| Cotisation | Taux | Assiette |
|---|---|---|
| Assurance maladie | 7,00 % / 13,00 % | Totalité |
| Allocations familiales | 3,45 % / 5,25 % | Totalité |
| Vieillesse plafonnée | 8,55 % | Jusqu'au PMSS |
| Vieillesse déplafonnée | 2,02 % | Totalité |
| AGIRC-ARRCO Tranche 1 | 4,72 % | Jusqu'au PMSS |
| AGIRC-ARRCO Tranche 2 | 12,95 % | PMSS à 8×PMSS |
| Chômage | 4,05 % | Jusqu'à 4×PMSS |
| AGS (garantie des salaires) | 0,20 % | Jusqu'à 4×PMSS |
| AT/MP (accidents du travail) | ~1,20 % | Totalité |
| FNAL | 0,50 % | Totalité |
| Formation professionnelle | 1,00 % | Totalité |
| CSA (contribution solidarité autonomie) | 0,30 % | Totalité |
Au total, les cotisations patronales représentent environ 42 % du salaire brut. Pour un salaire brut de 3 000 €, le coût total pour l'employeur est donc d'environ 4 260 € par mois. Les taux réduits pour l'assurance maladie (7 % au lieu de 13 %) et les allocations familiales (3,45 % au lieu de 5,25 %) s'appliquent pour les salaires inférieurs à 2,5 SMIC, soit environ 4 558 € brut mensuel en 2026. Le taux AT/MP (accidents du travail et maladies professionnelles) varie selon le secteur d'activité et la taille de l'entreprise ; le taux moyen est d'environ 1,20 %.
Le plafond de la sécurité sociale (PMSS) en 2026
Le plafond de la sécurité sociale est un montant de référence fixé chaque année par arrêté ministériel. En 2026, il s'établit à :
- PMSS (plafond mensuel) : 4 005 € par mois
- PASS (plafond annuel) : 48 060 € par an
Ce plafond joue un rôle central dans le calcul des cotisations sociales, car il définit l'assiette maximale de certaines cotisations. Concrètement, les cotisations dites « plafonnées » ne s'appliquent que sur la part du salaire inférieure ou égale au PMSS. Par exemple, la cotisation vieillesse plafonnée (6,90 % salariale, 8,55 % patronale) ne porte que sur les 4 005 premiers euros du salaire brut mensuel. Au-delà de ce plafond, seules les cotisations « déplafonnées » continuent de s'appliquer sur la totalité du salaire.
Le PMSS sert également de référence pour le calcul des tranches de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO : la tranche 1 couvre le salaire jusqu'au PMSS, tandis que la tranche 2 couvre le salaire compris entre 1 et 8 fois le PMSS. Pour les salariés dont la rémunération est inférieure au PMSS, toutes les cotisations plafonnées s'appliquent sur l'intégralité de leur salaire brut.
CSG et CRDS : comprendre ces contributions
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) sont deux prélèvements sociaux spécifiques. Contrairement aux autres cotisations, elles ne sont pas calculées sur le salaire brut intégral mais sur 98,25 % du salaire brut (un abattement de 1,75 % est appliqué pour frais professionnels).
CSG déductible vs CSG non déductible
La CSG se décompose en deux parts :
- CSG déductible (6,80 %) : cette part est déductible de votre revenu imposable. Elle réduit donc votre base d'imposition à l'impôt sur le revenu. C'est la raison pour laquelle le salaire « net imposable » figurant sur votre fiche de paie est légèrement supérieur au salaire net effectivement perçu.
- CSG non déductible (2,40 %) : cette part n'est pas déductible du revenu imposable. Elle reste donc incluse dans votre revenu fiscal de référence, ce qui peut avoir un impact sur le calcul de certaines aides (APL, bourses, etc.).
Au total, la CSG représente 9,20 % appliqués sur 98,25 % du brut, soit un prélèvement effectif d'environ 9,04 % du salaire brut.
La CRDS
La CRDS a été créée en 1996 pour contribuer au remboursement de la dette de la Sécurité sociale. Son taux est de 0,50 %, calculé sur la même assiette que la CSG (98,25 % du brut). La CRDS n'est pas déductible du revenu imposable. Ensemble, CSG et CRDS représentent un prélèvement total de 9,70 % sur 98,25 % du brut, soit environ 9,53 % du salaire brut effectif. Ces contributions financent l'assurance maladie, les prestations familiales, le fonds de solidarité vieillesse et la caisse nationale de solidarité pour l'autonomie.
Cadre vs non-cadre : quelles différences ?
Le statut de cadre ou non-cadre influence directement le montant des cotisations sociales et donc l'écart entre salaire brut et salaire net. Les principales différences portent sur les points suivants :
La cotisation APEC
L'APEC (Association Pour l'Emploi des Cadres) est une cotisation spécifique aux cadres. Elle finance les services d'accompagnement et de conseil pour l'emploi des cadres. Son taux est de 0,024 % à la charge du salarié et de 0,036 % à la charge de l'employeur, calculés sur le salaire dans la limite de 4 fois le PMSS. Bien que son montant soit modeste (environ 1 € par mois pour un salaire de 3 000 €), elle est un marqueur du statut cadre sur la fiche de paie.
Les cotisations de retraite complémentaire
Depuis la fusion AGIRC-ARRCO en 2019, les taux de cotisation retraite complémentaire sont identiques pour les cadres et les non-cadres sur la tranche 1 (jusqu'au PMSS). En revanche, les cadres ont statistiquement des salaires plus élevés dépassant le PMSS, ce qui les soumet davantage aux cotisations de tranche 2 (entre 1 et 8 fois le PMSS), dont les taux sont plus importants : 8,64 % (salarié) et 12,95 % (employeur).
En pratique, pour un salaire brut identique de 3 000 € par mois :
- Non-cadre : environ 660 € de cotisations salariales, soit un net avant impôt d'environ 2 340 €
- Cadre : environ 750 € de cotisations salariales, soit un net avant impôt d'environ 2 250 €
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Bon à savoir : les cotisations sociales ne sont pas identiques pour tous les salariés. Votre convention collective, votre mutuelle d'entreprise et votre taux AT/MP peuvent faire varier les montants réels. Les taux indiqués dans cet article sont les taux légaux de droit commun applicables en 2026. Pour une estimation personnalisée, utilisez notre simulateur de salaire.
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Accéder au simulateurQuestions fréquentes sur les cotisations sociales
Quel est le taux total de cotisations salariales en 2026 ?
En 2026, le taux total de cotisations salariales est d'environ 22 % du salaire brut pour un non-cadre et d'environ 25 % pour un cadre. Ces cotisations comprennent la CSG/CRDS, l'assurance vieillesse, la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, la complémentaire santé, et l'APEC pour les cadres. Utilisez notre simulateur de salaire pour connaître le montant exact selon votre situation.
Quelle est la différence entre CSG déductible et non déductible ?
La CSG déductible (6,80 %) est déductible de votre revenu imposable, ce qui réduit votre base d'imposition à l'impôt sur le revenu. La CSG non déductible (2,40 %) ne l'est pas et s'ajoute donc à votre revenu fiscal de référence. Les deux s'appliquent sur 98,25 % du salaire brut (après abattement de 1,75 % pour frais professionnels).
Quel est le plafond de la sécurité sociale (PMSS) en 2026 ?
En 2026, le plafond mensuel de la sécurité sociale (PMSS) est de 4 005 € par mois, soit un plafond annuel (PASS) de 48 060 €. Ce plafond sert de référence pour le calcul des cotisations plafonnées (vieillesse, AGIRC-ARRCO tranche 1) et détermine les tranches de retraite complémentaire.
Combien coûtent les cotisations patronales en 2026 ?
Les cotisations patronales représentent environ 42 % du salaire brut en 2026. Pour un salaire brut de 3 000 €, cela représente environ 1 260 € supplémentaires, portant le coût total employeur à environ 4 260 €. Elles comprennent l'assurance maladie, les allocations familiales, la vieillesse, la retraite complémentaire, le chômage, les AT/MP, la formation professionnelle et d'autres contributions.